Питајте ГФЦ 028: Коришћење Ротх конверзије како бисте смањили "вдовску казну"

Кладим се да никад ниси чуо за "удовицу". То је зато што је то тема која се обично не појављује све док не стигнете у пензију. Али, заправо је то озбиљно важно питање ако олакшате пензионисање и имате значајан приход за пензионисање.

Имамо Питај ГФЦ питање о овој теми тек недавно:

"И моја жена и ја имамо пензије од $ 44к. Такође имамо 403 (б) са укупно 250.000 долара. Упознали смо се са саветником који је споменуо потенцијалну казну за удовицу. Коришћењем Ротх конверзије елиминисали смо то зато што није потребан РМД са Ротхом. Постоје повремене импликације пореза као што знамо. Мислите ли да је вредно радити? "

Нажалост, читалац нам није дао све релевантне информације потребне да прецизније позовемо овај предложени потез.

Али, довољно је да преузмете тему, да објасните шта јесте и да дате неке коментаре и препоруке о стратегији коју је предложио његов савјетник.

Шта је "вдовска казна"?

Казна удовице је један од уграђених сукоба у оквиру федералног закона о порезу на доходак. Укратко, оно што значи је да су пореске стопе за удружене парове који су заједно подједнако далеко великодушне од оне за једну особу.

Ово постаје проблем у пензији, јер кад једном супружник умре, други супружник може доживети изненадни и неочекивани пораст његове или њене пореске обавезе.

То је зато што пензионери обично живе на фиксним изворима прихода, као што су пензије, социјално осигурање и дистрибуције из квалифицираних планова за пензионисање. Тај приход може пасти само мало, или чак ни уопште, након смрти супружника. То значи да ће преживела брачна супруга - удовица изненада наићи на његову или њену самопоуздање у много већу порезну групу.

И да би се увриједила повреда, обично је већа пореска обавеза иако је заснована на смањеном приходу. И још горе, постоји чак и елемент пада пореза док се удовица старија.

Ево проблема:

Након што ваш супружник умре, имате право да поднесете пријаву у браку заједнички само за годину у којој је дошло до смрти супружника. После тога, морате уносити као појединачно. Постоје два фактора која су против вас у вези с тим, порез на порез на доходак и одбитке.

• Бракови пореза на доходак. Проблем овде лежи у степенованим пореским стопама на којима је изграђен код пореза на доходак. За 2017. година, линија раздвајања између 15% порезне групе и много веће 25% порезне групе је 75.900 долара за брачне парове, али само 37.650 долара за поједине филере.
• Одбијања и изузећа. Слична је ситуација. Брачни пар има право на стандардни одбитак од 12.700 долара, док поједина особа има право на само 6.350 долара. Пошто многи пензионери исплаћују своје хипотеке пре пензионисања, они подносе своје порезе на доходак користећи стандардни износ одбитка, уместо да уносе.

Лична изузећа су 4,050 долара. Али када супружник умре, преживели супружник више нема два изузећа, већ само један. То значи да порески одбитак за лична ослобађања пада са 8,100 долара на 4,050 долара.

Ако ставимо стандардни одбитак и лична изузећа заједно, они падају са 20.800 долара за брачног пара, до 10.400 долара након смрти једног супружника.

ПРИМЕР: Рецимо да имамо пензионисани пар са опорезивим приходом из свих извора од 100.000 долара. Након одбитака у укупном износу од 20.800 долара, они имају 79.200 долара у опорезивом приходу. Већина тог прихода - до 75.900 - опорезује се на 15%. Остатак - само 3.300 долара - подлеже порезу од 25%.

Али један супружник умире, а следеће године удовица мора да поднесе као јединствени порески обвезник. Њен доходак пада за само 20.000 долара због губитка бенефиције социјалног осигурања њеног супруга (о томе ћемо детаљније дискутовати). Сви остали извори прихода остају исти. То значи да њен бруто приход је сада 80.000 долара.

Она може узети одбитке у укупном износу од 10.400 долара, што смањује њен опорезиви доходак на 69.600 долара. Од тога, 37.650 долара се опорезује на 15%. Али преостали приходи изнад тог прага - који износи 31.950 долара - опорезују се на 25%.

Док је супруга била жива, федерални порез на доходак пара је износио 12.210 долара. Али од смрти супружника, удовица је сада подложна порезу од 13.628 долара.

Пореска стопа удовице увећана је за више од 1.400 долара, иако има 20% мање прихода него што је имала када је њен супруг био жив!

Али не завршава се тамо. Постоје још два фактора који могу овај сценарио учинити још погоршаним.

РМД Цомплицатион

Читалац користи појам "РМД" као један од разлога за разматрање Ротх конверзије. РМД се односи на потребне минималне дистрибуције. Ово су дистрибуције које ИРС захтијева за све планове за заштиту од пореза (осим Ротх ИРА), почевши од 70 година.

То значи да, чак и ако су пензионисани пар или преживјели супружник избегли узимање пензионисања у раним годинама пензионисања како би задржали порезну обавезу, они ће постати законски захтев у 70. години живота.

Уколико један супружник умре пре овог узраста, удовица ће морати да узме РМД из свих пензионих планова које имају пар, пошто се ти рачуни углавном не смањују као резултат смрти једног супружника.

РМДс се заснивају на преосталом животном веку у одређеном добу. На основу стандардног обрачуна РМД-а од пензионера ће бити потребно да изврши дистрибуцију са својих рачуна за пензионисање једнака 3,65% вредности комбинованог рачуна. Али, до 80 година, проценат се повећава на 5,35% на основу краћег животног века у том добу.

Ако пар има 500.000 долара у пензионим средствима, од ње се тражи да повуче 3,65% тих средстава у години у којој она прелази 70/1. То ће додати 18,250 долара њеном опорезивом приходу.

По горе наведеном примеру, то ће додати 4.563 долара (18.250 Кс 25%) њеној пореској обавези само у првој години да су потребне РМД.

Међутим, с обзиром на проценат дистрибуције РМД-а са годинама, од ње се захтева да преузме 5,35% од пензионих средстава у доби од 80 година. Ово ће додати 26.750 долара њеном опорезивом приходу, што ће јој дати 6.688 долара (26.750 Кс 25%) за њено пореско обавезе.

Компликација социјалног осигурања

Има још лоших вести о социјалном осигурању.

За почетак социјално осигурање је само делимично опорезивано. Али што је већи ваш приход, то ће више вашег социјалног осигурања бити опорезивано. Ово такође ради против појединачних филера.

За почетак, ако брачни пар добије социјално осигурање и један умре, преживели супружник може да преузме већу од своје користи или оног од преминулог супружника. Дакле, ако муж прими 30.000 долара а жена добије 20.000 долара, супруга ће имати право на 30.000 долара након смрти мужа. Ово је делимично због чега доходак пензионисаног пара не умањује све у случају смрти једног од супружника.

Ако сте удружени заједно, 50% вашег прихода од социјалног осигурања се опорезује ако су ваши приходи из свих извора између 32.000 и 44.000 долара. Ако ваш приход прелази 44.000 УСД, онда ће 85% вашег социјалног осигурања бити опорезивано.

Али ако сте сами, 50% вашег социјалног осигурања ће бити опорезивано са комбинованим приходом од $ 25,000 до $ 34,000. Ако ваш укупни приход премашује 34.000 долара, онда 85% ваше социјалне сигурности постаје опорезивано.

Ови прагови се не односе на примјер који смо до сада користили, јер комбинирани доходак и за пензионисани пар и за удовицу превазилазе ове границе. Али, ако су јој приходи били ближи приходима наведеним у претходном тексту, смрт супружника би могла лако потакнути више прихода од социјалног осигурања у опорезиво подручје.

Штавише, након удара РМД-а, они су такође део вашег обрачуна прихода за социјалну сигурност.

То значи да удовица може да види пораст своје пореске обавезе због четири фактора:

1. Више прихода опорезовано по вишим стопама
2. Ниже изузеће и одбитке
3. Већа опорезивност прихода социјалног осигурања
4. Опорезиви приходи који су резултат РМД-а, који нису чинили фактор прије окончања старосне доби 70 1/2

Ово је дугорочно објашњење због чега је припрема за потенцијалну штету удовице толико важна.

Коришћење Ротх ИРА конверзије као делимично решење

Због несрећне структуре пореског закона ИРС, вероватно није могуће потпуно избјећи казну удовице. Али претварање Ротх ИРА могло би ублажити бар дио проблема.

То је зато што су Ротх ИРА једини рачуни за пензионисање заштићени порезима који не захтевају РМД-ове након стицања 70 година. Због тога што дистрибуције нису потребне, оне неће потенцијално повећати опорезиви доходак удовице, што ће, наравно, спречити још већу пореску обавезу.

Основна идеја је покретање новог пензионог новца из других врста планова за пензију, укључујући традиционалне ИРА, 401 (к) и 403 (б) планове, у Ротх ИРА, обављајући Ротх конверзију.

Ротх ИРА Разматрање пореза на конверзију

Иако ће Ротх ИРА конверзија избјећи пореске проблеме који долазе са РМДс, важно је запамтити да ће Ротх конверзија обично довести до укључивања износа средстава конвертованих у ваш тренутни опорезиви приход.

Ово се обично најбоље остварује у пензији, пошто је приход обично мањи од онога што је у току радне године. Међутим, то би требало урадити прије окончања старосне доби 70 1/2, пошто ће тада РМД-а већ учествовати. То значи да постоји прозор измедју пензионисања и преласка старости 70 1/2, када је Ротх конверзија најбоље остварена .

Да ли ће то имати смисла за читаоца и његовог супружника зависиће од потенцијалног порезног учинка казне удовице, у поређењу са износом пореза који ће платити на конверзији Рот.

Читач показује вредност од 250.000 долара у својим плановима од 403 (б), што их лако може подићи у вишу порезну групу 250.000 долара у својим 403 (б) плановима за конверзију, као што су 28% и више. То би могло произвести додатну пореску обавезу у висини од 70.000 долара. Из тог разлога, најбоље би било да се та количина новца конвертује током неколико година, како би се порески ефекат конверзије задржао на минимуму. То је стратегија коју ће морати да раде са њиховим припремачем пореза.

Пар ће такођер морати да размотри опорезивање својих социјалних осигурања у вези са конверзијом у Ротху. Сама конверзија могла би више опорезивати приход од социјалног осигурања. Претворба ће бити боља ако се то уради пре него што почну сакупљати социјално осигурање, ако већ нису.

Пар има једну велику предност. Читач је назначио да живе у Њу Хемпширу и на Флориди, који су две државе које немају стандардни порез на државни доходак. Ово ће барем елиминисати компликацију плаћања пореза на државни доходак за Ротх конверзију, поред федералних пореза на доходак.

Казна удовице захтева прилично сложену стратегију, а она ће се заснивати на индивидуалним околностима. Увек је најбоље израдити ову врсту стратегије са вашим ЦПА или припремом пореза, на тај начин можете осигурати да порези који ћете платити за Ротх конверзију неће надмашити користи које ћете добити при минимизирању казне удовице.