Други

ГФЦ 094: Нето нереализоване вредности

ГФЦ 094: Нето нереализоване вредности
хттп://траффиц.либсин.цом/гоодфинанциалцентс/ГФЦ_094_НУА.мп3

Никада нећу заборавити конференцијски позив који сам имао са клијентом који се спремао да се повуче из компаније коју је радила 20 плус година. Она је спасила онолико колико јој је живот допуштао, а већина је уложена у акцију компаније која га је све запослила.

Скоро извучен триггер .... Били смо спремни да дамо упутства да урадимо 401к Ролловер тачно пре него што сазнамо да је њена цијена трошкова на берзи била веома ниска и да је имала НУА (Нето нереализовано признање) прилика за разматрање. Након што смо то сазнали, ставили смо је на чекање и имао сам луксуз покушавања да објасним шта су Нет Нетреализована правила вредновања била преко телефона. Ако не знате, објашњење правила НУА преко телефона није најмања одлука. Недостатак визуелних предности заиста снажне листе токова чини веома тешким. На прави начин, нето нереализовано апресијацију треба посматрати као потпуно цењено.

Шта је нето нереализовано признање?

Шта је ово НУА већ питате? НУА је повољно пореско третирање хартија од вриједности послодаваца (обично акција) за паушално расподјелу из квалифицираног плана за пензионисање. Све више компанија нуди делатност послодаваца као инвестициону опцију унутар својих квалификованих планова, омогућавајући НУА да обезбеди потенцијално нижи порески рачун. Нето нереализовано апресијација представља разлику између основице просечне цене акција акционарског друштва послодавца која је купљена током година када је акумулирана и тренутне тржишне вредности тих акција.

НУА је важна ако дистрибуирате високо цењене компаније из вашег плана за пензионисање спонзорисаног од стране послодавца, као што је 401 (к).

ИРЦ 402 дозвољава запосленима да узму расподелу распоређеног квалификованог плана, плаћају обични порез на доходак на основу трошкова, а затим плаћају дугорочне капиталне добитке на раст, чак и ако продају истог дана. Да ли ово звучи превише добро да би било истинито? То је заправо одличан начин за дистрибуцију високо цењена стоцк цомпани. Можда је и повољнији начин да се дистрибуира на станишту него да се пребаци у други план пензионисања, као што је ИРА - бар у одређеним случајевима.

Квалификације за рад НУА:

Да би се успоставила НУА, постоји дуга листа захтева који морају бити испуњени:
  1. Запослени мора да изврши паушалну расподелу из плана за пензионисање.
  2. Дјелимичне расподеле нису дозвољене - расподела паушалног износа се мора извршити у року од једне године од а) одвојености од вашег послодавца, б) достизања минималне старости за дистрибуцију, ц) онемогућавања или д) преминулости.
  3. Дистрибуција мора укључивати сва имовина од сви рачуни спонзорисана и одржавана преко истог послодавца
  4. Све акције дистрибуције морају бити узете као акције - не могу се претворити у готовину пре дистрибуције.
  5. Цјелокупна заинтересована у плану за пензију мора се дистрибуирати.
  6. Запослени може бити подвргнут 10% казни за пријевремену дистрибуцију уколико је он или она испод 59 година старости, осим ако запосленик не испуњава изузетак од преурањене казне дистрибуције према члану 72 (т).
  7. Основица трошкова је Фаир Маркет Валуе (ФМВ) акције у тренутку куповине, без обзира да ли је послодавац или запослени допринио новац.
  8. НУА не добија степен у основи након смрти, већ се третира као приход у односу на оставника.
  9. Ако постоји додатна добит изнад НУА, дугорочне / краткорочне капиталне добити ће се одлучити у погледу периода држања након расподеле.
  10. Не захтевају се минималне минималне дистрибуције (РМДс).
Поред тога, можете учинити само НУА ако је основна компанија послодавца првобитно купљена и задржана на рачуну одгођеног пореза, као 401К. НУА се односи само на акције друштва која запошљава, што значи да накнада није доступна за поједине деонице компанија које нису послодавци које сте можда задржали на вашем рачуну. Ротх ИРА ограничење. Ротх ИРАс се не квалификују за третман НУА јер нису одложени порез, а брокерски рачуни се не квалификују јер су уопште подложни порезу на капиталне приходе.

Зашто НУА може бити бољи од Ролловера

То свакако није тачно у свим случајевима, али у одређеним околностима може радити у вашу корист. Ако ваш план 401) к) има велику количину залиха послодавца, и значајно је ценио, требало би да стехтате предности и слабости између извршења НУА и преласка акција у ИРА заједно са осталим инвестиционим средствима која се држе у план послодавца. Примарно разматрање је чињеница да ће апресијација на залихама послодаваца изнад своје оригиналне откупне цене бити предмет дугорочног пореза на капиталне добитке, а не уобичајене приходе. Дакле, прво погледајте предност дугорочне стопе пореза на капиталне добитке. Дугорочна стопа пореза на капиталне добитке је нижа од обичних стопа пореза на доходак, а односи се на инвестиције које се држе дуже од једне године. Постоје три дугорочне стопе пореза на капиталне добитке, а оне су засноване на вашем порезу на порез на добит као што следи:
  • Ако је ваш обични порез на доходак 15% или мање, ваша дугорочна стопа капиталних добитака је 0.
  • Ако је ваша обична пореска стопа између 25% и 35%, ваша дугорочна стопа капиталних добитака је 15%.
  • Ако је ваша обична пореска стопа на врхунцу 39,6%, ваша дугорочна стопа капиталних добитака је 20%.
Како је НУА повољнија од једноставног чувања залиха у плану послодавца, а онда директним преусмеравањем у ИРА? Све то зависи од вашег обичног пореза за порез на доходак, трошкова ваше акције и тренутне потребе за новцем. Наредба за суспендовање: Ако узмете дистрибуцију залиха послодаваца и расту у цени ван њене вриједности у вријеме расподјеле, додатна добит ће се опорезивати по обичним стопама пореза на доходак, осим ако се продаја деси најмање годину дана након дистрибуције, квалификованог то је дугорочна корист.

Када НУА ради боље од превртања

Рецимо да сте у 15% порезу на порез на доходак - што такође значи да ће свака дугорочна капитална добит коју ћете остварити бити у 0% дугорочном порезу на капиталне добити. Имате 100.000 долара у 401 (к) бившег послодавца, од чега је 20.000 долара на залихама послодаваца. Акција је купљена са укупним трошковима од 4.000 долара, што значи да сада одражавају добит у укупном износу од 16.000 долара. Имате 80.000 долара од 401 (к) - део акција не-послодавца - претворен у саморегулирани ИРА, потпуно је заштитио од пореза на доходак. Међутим, можда имате тренутну потребу за барем неким од 401 (к) новца, тако да сте преузели испоруку залиха послодавца, или конкретније, да их пренесете на опорезиви инвестициони рачун где се могу ликвидирати у кратком року. Иако акција има укупну вриједност од 20.000 долара, само 4.000 долара од тога - ваша основица трошкова на стази - подлеже порезу на доходак. Будући да сте у 15% обичном порезу пореза на доходак, само 600 долара од трансфера од 20.000 долара мора бити плаћено за порезе (4.000 долара Кс 15%). Ако одлучите да продате акције, остварићете добит од 16.000 долара. Али пошто сте у 0% конзоли за дугорочне капиталне добитке не постоји пореска обавеза због продаје акције. На овај начин сте у могућности одмах добити приступ приходима од продаје 20.000 долара у делотворним залихама из 401 (к) плана за само 600 долара. То је само 3%. Ако имате непосредну потребу за средствима, то би био високо порески ефикасан начин за приступање њима. Насупрот томе, да ли сте такође требали пребацити имовину послодавца у ИРА, а за то вам је потребно одмах $ 20,000 (или било који део), дистрибуција из ИРА би била подложна вашој стопи пореза на доходак од 15%. То значи да ћете платити 3.000 долара за дистрибуцију, у поређењу са само 600 долара користећи НУА.

Када је НУА Не Радите боље него преврнути

НУА неће имати смисла ако сте у вишој пореској опрези и мање је добити од вредности вашег послодавца. Рецимо да сте у 25% обичном порезу на доходак, што значи да се дугорочни капитални добици опорезују на 15%. Рецимо да су акције вашег послодавца тренутно вредне 20.000 долара, али има трошкове од 15.000 долара. Ако узмете НУА на залиху, 15.000 долара ће се опорезивати по обичним пореским стопама, или 3.750 долара (15.000 долара Кс 25%). Продате залиху, при чему добит од 5.000 долара подлеже вашој дугорочној стопи капиталних добитака од 15% или додатних $ 750. Ваша укупна пореска обавеза је 4.500 долара или 22.5% од вредности $ 20.000 става. То је нешто мање од 25% које бисте платили ако сте се претворили у аранжман у ИРА и касније повукли новац. Али, ако немате тренутну потребу за новцем, а очекујете да ћете у блиској будућности бити у пореској оптерећивању од 15%, можете избјећи НУА и само обавити потпуно преусмеравање сталежа заједно са својим другим 401 (к ) фондови. Стратегија:Ако запосленик има велике добити у фондовима послодавца, изврши расподјелу паушалног износа, пребацује не-акцијске активе из квалификованог плана на ИРА и преузме имовину делодајног послодавца под НУА. Овај третман ће одложити порезе већ обичних приходних средстава и омогућити запосленом да доживи повољне дугорочне стопе докапитализације на цењеном стању.

Користи ли Нет Нетреализовану Аппрециатион вриједност?

Главно разматрање приликом истраживања НУА је способност запосленог да плати порез на доходак на основу залиха у години дистрибуције. Ако запосленик има знатне добитке у акцији, НУА може бити одржива могућност да плати ниже порезе на продају акције. Пребацивање квалификованог плана омогућава запосленом да одложи порезе на каснији датум, али на рачун недостатка прилике НУА нуди да неки од прихода буду опорезовани као дугорочни капитални добици. Без НУА, цео износ ће се опорезовати на дистрибуцију као обични приход. Оно што то једнако значи је пуно пореза које нисте морали платити.

Пошаљите Ваш Коментар