Разумевање опција корисника-какав је твој задатак?

Који је твој застарели план? Ово је питање које често питам моје клијенте. Ово питам из више разлога, али главни разлог је размишљање о томе шта се догађа када нису овдје. Да ли су се бринули о својој вољи, политикама животног осигурања и за ову дискусију: корисници плана за пензионисање. Већ сам поделио неколико прича о значају ваших корисничких ознака, али не могу то нагласити. Овог пута желим да се фокусирам на планове за пензију - посебно, ИРА и 401к.

Од њиховог увођења почетком седамдесетих година, појединачни пензијски аранжмани (ИРА) и квалификована средства плана као што су 401 (к), 403 (б) и 457 планова постали су важна компонента планова за пензионисање многих инвеститора. Иако намјера ових рачуна је допунити социјално осигурање и обезбедити приход током пензионисања, многи богатији инвеститори можда неће требати или бити у стању да потроше сав новац на пензионерске рачуне. Ово ствара прилику да остави ове рачуне у корист наследника. Овај пост наводи основе ознака корисника који су важни не само у погледу напуштања наслеђа, већ и осигурања да порез на имовину и порез не ненамерно троши средства за пензионисање. Треба напоменути да је пуна расправа о пореским утицајима таквих ознака изван оквира овог става; инвеститори треба да траже одговарајуће адвокате пре доношења инвестиционих или пореских одлука.

Пореска разматрања

Средства на квалификованим пензионим рачунима се сматрају "приходом у односу на оставника". Као такви они се могу укључити у имовину стечајног поклона на који се порези плаћају у року од девет мјесеци након смрти. У 2009. години, максимална сума пореза на имовину је 45%, а еквивалентни износ износи 3,5 милиона долара. У некретнини гдје је квалификовани рачун велика имовина имовине, зависно од тога ко је корисник рачуна (на пример не-брачни друг који не испуњава услове за брачни одбитак), без претходног планирања плаћања пореза на имовину, рачун може бити бити ликвидирани како би их платили. Ова дистрибуција може, заузврат, покренути одговорност за порез на доходак корисницима. (Имајте на уму да постоји доступан кредит пореза на доходак корисницима за плаћени порез на имовину.) Уз правилно планирање корисника, то се може минимизирати или избјећи.

Дефиниција корисника

Као што је илустровано доле, корисници квалификованих рачуна сматрају се или "означени" или не. Именовани корисник је живе особе за које се може израчунати животни вијек. Непознати корисник (назван једноставно "корисник") је све друго. Ово је критична разлика у одређивању начина на који се средства исплаћују из рачуна.

Именовани корисник

Именовани корисник се може даље разврстати у два типа - супружника и све остале особе ("не-супружник"). У неким ситуацијама, повјерења се могу сматрати именованим корисницима, под претпоставком да су постављене правилно.

Споусал Бенефициариес

Супружник власника рачуна обично се наводи као корисник рачуна након смрти власника рачуна. Заправо, у многим случајевима, супружник мора одобрити одређивање алтернативног корисника. Као корисник, супружник има четири опције дозвољене од стране ИРС:

1. Оставите новац на рачуну.
2. Узмите паушалну расподелу.
3. Узмите ануитетску дистрибуцију на основу очекиваног трајања живота.
4. Пребаците имовину на свој ИРА рачун.

Ова последња опција је доступна само носиоцу брачног друга, а често се назива и "Спољни преокрет".

Корисници који нису супружници

Корисник који није у супротности може бити деца, унуци, нећаци, нећаци или било која друга жива особа коју власник рачуна одабере. Ови корисници имају три опције дистрибуције које је одобрила ИРС:

1. Оставите новац на рачуну.
2. Узмите паушалну расподелу.
3. Узмите ануитетску дистрибуцију на основу очекиваног трајања живота.

Корисници који нису супружници не могу да рачунају на свој рачун као супружник. Једна веома популарна стратегија за кориснике који нису брачни другови је трећа стратегија - узимајући дистрибуције на основу очекиваног трајања живота. Ово се често назива "Стретцх ИРА", а за дечији корисник могу да истичу дистрибуцију у будућност докле год се очекује да живи - 30, 40 или чак 50 година - у зависности од њиховог узраста када власник рачуна умире.
Ова стратегија има две основне користи:

1. Већина новца остаје на рачуну и расте по основу пореза,
2. Корисник плаћа порез на доходак само на износ који излази сваке године, који истиче дужину пореза на доходак током више година, умјесто да се све то одједном исплати ако се расподели паушалног износа. (Ако је порез на имовину исплаћен због прихода у односу на оставника, корисник има дозволу за одбитак пореза на добит. За додатне информације контактирајте пореског савјетника.)

Непознати корисници

Неотписани корисници укључују све кориснике за које се не може утврдити очекивани животни век, као што су неквалификовани фондови, добротворна друштва и имовина покојника.Квалификовани рачуни са неидентификованим корисницима морају се дистрибуирати било у року од 5 година од смрти власника ако умру пре него што постигну 70 година старости или, ако је власник већ достигао 70 година старости и примио је тражене минималне расподеле, то се мора наставити док се рачун не исцрпе .

Вишеструки корисници

Могуће је и прилично често да се идентификује више корисника за квалификовани рачун. Правила ИРС-а издата 2002. године су много олакшала планирање ове ситуације. Корисници сада имају "Период гепа" између датума смрти власника рачуна и 30. септембра наредне године, који се назива "Датум именовања", у којем се раздваја рачун за сваког корисника. Ово омогућава корисницима већу флексибилност у њиховом планирању и могућност да врше дистрибуцију по жељи.

Хипотетички пример "Период гепека"

На примјер, ако је на рачун наведен 3 корисника, двоје дјеце и добротворне сврхе, а рачуни нису подељени прије смрти или током периода Гап, рачун би требао бити потпуно расподијељен у року од 5 година од смрти власника, јер је добровољна организација неидентификовани корисник. То би узроковало бржи догађај за кориснике брже него што би пожељели. Међутим, уколико је рачун подељен на три одвојена рачуна, по један за сваког корисника, део доброделне организације отишао би у добротворне сврхе, а свако дијете би могло одлучити како желе да им се расподељује новац, укључујући и издвајање као Стретцх ИРА, на основу њиховог индивидуалног животног века.

Други плански разматрања

• Уверите се да су именовани контигентни корисници. Корисници не могу бити названи након смрти власника / учесника, а ако је примарни корисник мртав, а ниједан контингент није именован, имовина постаје корисник и рачун мора бити распоређен у року од 5 година.
• Осигурати да су ознаке кориснице актуелне на свим пензионим рачунима јер су потребне промјене због рођења, смрти, бракова и развода.
• Координисати ознаке корисника на свим квалификованим рачунима са онима наведеним у њиховој вољи или у документима о планирању некретнина. Обрасци за означавање корисника контролирају ко законито има право на рачун, а не вољу.

пхото би .бриан.ступар.